Порядок налогообложения в случае продажи недвижимости в 2016 году в Анапе

Стоит отметить, что информация, представленная в данной статье, предназначена только для физических лиц, резидентов России, намеренных реализовать помещение, не задействованное в торговой или предпринимательской работе. К данной категории относятся квартиры и отдельные комнаты, любые другие жилые объекты, коттеджи, небольшие частные дома, а также участки или их доли, перешедшие в приватное распоряжение в законном порядке.

В статье дается обзор ответов на вопросы касательно следующих ситуаций: Изменение налога на недвижимость с 2016 г. Условия налогообложения для квартир, купленных в 2015 и выставленных на продажу в 2016 г. Действительно ли процент налога для владельцев, получивших права на недвижимость менее 5 лет назад, будет составлять 70%. Какими конкретно налогами облагаются продавцы недвижимости с 2016. Повлияет ли изменение закона на динамику продажи и покупки частных объектов. Как формируется налог на жилье, находящееся в собственности около 4 лет. В 2016 году (1 января) в законодательстве произошли определенные перемены, касающиеся длительности обладания недвижимостью, позволявшей получить освобождение от соответствующего налога (прибыль, полученная в результате продажи).

С начала 2016 года срок выплаты налога с полученной прибыли возрос с 3 до 5 лет. Данные перемены затрагивают только те сделки, которые были заключены после указанной даты. Иными словами, если лицо является владельцем недвижимости около 4-х лет, и переход прав на недвижимость состоялся до 1.01 2016 г., то налогообложение на полученные средства не затронет данное лицо.

Все объекты, перешедшие во владение частных лиц до 1.01.2016 года, сопровождаются налогообложением в течение 3 лет. Следует отметить, что данный порядок действителен только касательно прямой собственности. Когда договор долевого участия (к примеру, взнос паевого формата) был составлен в 2015, но указанная недвижимость перешла в распоряжение другого лица в 2016, в силу вступает ст. 217.1 НК (с изменениями, внесенными 1.01.2016). Во избежание выплаты налога продажа данной недвижимости должна состояться только после 2021 г. (через 5 полных лет после официального перехода прав). Случаи, в которых срок, по завершении которого обязательства в выплате налога исчезают, составляет 3 года: • наследственный переход прав собственности (в близкородственных связях – между родителями и детьми, супругами и др.); • в случае перехода прав по приватизации; • в случае перехода прав в пользу арендатора с дальнейшим содержанием (порядок иждивения). Если собственность перешла к новому владельцу посредством дарения от родных людей, либо приватизируется, срок налогообложения также составляет 3 года.

Ситуации, в которых пятилетний срок уплаты налога остается актуальным. В целом формулировка налогообложения довольно проста – если объект куплен уже в 2016 году, то для освобождения от налога следует выждать 5 лет. Это справедливо касательно следующих случаев: Если квартира оплачена или получена в подарок в согласии с договором, в котором второй стороной являются третьи лица (не члены семьи), либо перешла в распоряжение в результате долевого строительства;

Если право на имущество было зафиксировано продавцом, выплачивающим все налоги, и при этом сделка состоялась в 2016 (после внедрения нового закона);

Если недвижимость принадлежит продающему лицу менее 5 лет, то данное лицо обязано выплатить все налоговые взносы. Стоит отметить, что для резидентов РФ, ставка налогообложения остается прежней – 13%.

С какой суммы следует высчитывать налоговый взнос? Если речь идет о реализации собственности, купленной до 2016 года и являющейся собственностью продающего лица менее 3 лет, то порядок расчета суммы, которую следует заплатить, выглядит так: От суммы, указанной в документе сделки отнимается сумма 1 млн. С остатка высчитывается налог. При этом отнимаемую сумму (1 млн.) следует защитить в порядке декларации, поскольку налоговый контроль не вычитает ее самостоятельно. Следующий случай – когда от суммы, полученной от покупателя, отнимается сумма реальных и формальных расходов, касающихся покупки данной недвижимости (фактически цена, которую продавец заплатил за данную недвижимость). С полученной суммы высчитывается налог. Следует также задекларировать данную операцию, а также показать документы, в которых зафиксирована вычитаемая сумма. Это необходимо, поскольку налоговый контроль также не принимает подобные детали в расчет. Последний момент – налогообложение выручки от реализации жилья, проданного после 1 января 2016 г. не связано с ценой, назначенной согласно кадастру. Важно: сумма выплачиваемого налога будет равна нулю, если цена, за которую продавец в свое время купил указанный объект, будет равна сумме, за которую он его продает. Если же вы являетесь владельцем квартиры, купленной до 2016, и продолжительность вашего владения превышает 3 года, то при реализации этого объекта, налогообложение не затронет вас. Если же квартира, отчуждаемая в условиях продажи, оплачена после начала 2016, и согласно пунктам договорного документа стоимость продажной суммы составляет больше 70% от цены по кадастру (принятой на начало года, когда продавец купил недвижимость), то порядок вычета налога будет следующим: От текущей стоимости по оформленной сделке отнимается стандартная сумма, составляющая 1 млн. рублей. При этом данная операция обязательно декларируется, поскольку налоговый контроль не обязан отнимать данную сумму от исходной. От текущей стоимости вычитается размер затрат, связанных с приобретением данной недвижимости. Оставшаяся сумма подвергается вычету 13 или 30% (в зависимости от личности продавца). Данный порядок действий также следуют оформить по декларации, поскольку в обязанности налогового контроля не входят подобные расчеты. Уйти от выплаты налогового взноса можно в случаях, когда цена продажи равна цене, по которой объект продажи была куплена продавцом, и при этом указанная сумма превышает 70% от установленной кадастровой стоимости. В случае, когда операция проводится касательно объекта, перешедшего в распоряжение продавца после 1 января 2016 года, и при этом размер полученной суммы не менее 70% от кадастровой цены, установленной на начало года, в котором покупатель получает права, то порядок вычета налога выглядит следующим образом: 70% от установленной оценки по кадастру без ИНВ (1 млн.). При этом сумму вычета обязательно следует задекларировать, поскольку уменьшение налогооблагаемой суммы не включается в задачи налогового контроля. От исходной суммы (70% кадастровой стоимости) отнимается сумма, за которую продавец купил данное жилье. При этом операция фиксируется посредством декларации и предоставления связанных документов, подтверждающих размер вычитаемой суммы. Если речь идет о продаже квартиры, купленной после начала 2016 года, но при этом кадастровая цена на имущество в текущем году еще не установлена, то расчет налога проводится следующим образом: От цены, указанной в документе продажи, отнимается ИНВ (1 млн. руб). При этом вычет в обязательном порядке указывается в декларации. От стоимости, зафиксированной в документе продажи, отнимается сумма, за которую продавец купил квартиру или дом. Данная операция также полностью декларируется (с представлением документов, подтверждающих размер вычитаемой суммы). В случае, если собственность переуступается, то размер налога высчитывается с налоговой базы следующих размеров: От стоимости переуступки отнимается цена, которую уступающая сторона уплатила за приобретение прав на имущество (согласно долевому, либо паевому договору).

Размер имущественного налогового вычета. В каких случаях от суммы, указанной в документе продажи, не следует отнимать постоянный ИНВ?

К таким ситуациям относятся сделки, затрагивающие объекты, участвующие в предпринимательской или торговой работе. Вступают в силу следующие размеры вычетов, актуальные для лиц, обязанных выплачивать взносы: 1 млн. руб. для случаев продажи недвижимости;

При реализации объекта, разделенного на доли между совладельцами и переходящего в распоряжение третьего лица в объеме единого договора, сумма ИНВ разделяется между всеми сособственниками в частях, соответствующих размерам их долей. При переходе прав на помещение, являющееся собственностью нескольких совладельцев одновременно, но продающееся сособственником в рамках независимого гражданского договора, налог в размере 1 млн. руб. вычитается полностью (согласно постановлению КС России от 13.03.2013 № 5-П).

Обобщение: Если продажа разделенного объекта осуществляется по одной сделке всеми совладельцами, то вычет суммы 1 млн. разделяется между всеми участниками-продавцами. Если продажа долевой собственности проводится в рамках отдельной договоренности, то 1 млн. отнимается от доли каждого совладельца в отдельности. Если продается объект, состоящий в совместной собственности, то сумма налогового вычета разделяется между совладельцами в порядке общей договоренности. Если же продавец планирует приобрести другой дом в том же году, он имеет право воспользоваться налоговым вычетом на приобретение жилья. Однако данная сумма не должна быть больше 260 тыс. руб. (13% от 2 млн. руб – суммы, максимально допустимой в рамках закона). Следует помнить, что ИНВ подобного образца можно воспользоваться только один раз. В таком случае размеры заработной платы не учитываются.

Вывод: добиться максимального снижения суммы выплачиваемого налога можно посредством покупки нового жилья с последующим налоговым вычетом. При этом сумма, на которую снизится налоговая база, не превысит 260 тыс. руб.

Данная возможность предоставляется единожды в жизни. Для использования этого метода продажу недвижимости и покупку нового жилья следует провести в пределах 1 года.

С уважением к Вам, Ан Фортуна-Юг.

Анапа.